保險(xiǎn)法的研究自然涉及保險(xiǎn)的功能，這是一個(gè)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，但不應(yīng)回避。因?yàn)槔迩暹@一問(wèn)題關(guān)系到如何認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)的作用，以及我國(guó)建立保險(xiǎn)基金的指導(dǎo)思想是什么。

　　目前，我國(guó)理論界對(duì)保險(xiǎn)職能有三種不同的理解。

　　一種觀點(diǎn)認(rèn)為，保險(xiǎn)的功能是多方面的，其中經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是主要的，而防災(zāi)減災(zāi)和資金積累應(yīng)包括在內(nèi)；另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，保險(xiǎn)的功能應(yīng)是防災(zāi)減災(zāi)。二是不同于這兩種觀點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)了保險(xiǎn)的功能是：組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和保險(xiǎn)支付。

　　我們認(rèn)為, 后一種觀點(diǎn)是正確的, 或者說(shuō)后一種觀點(diǎn)比前兩種觀點(diǎn)更為確切。這是因?yàn)?

　　第一, 人們參加保險(xiǎn), 其根本目的, 就是為了在遇有意外時(shí)取得補(bǔ)償。這一點(diǎn), 無(wú)論是社會(huì)主義國(guó)家還是資本主義國(guó)家, 也無(wú)論是對(duì)整個(gè)社會(huì)還是對(duì)單個(gè)投保人來(lái)說(shuō), 都是如此。在資本主義社會(huì)里, 保險(xiǎn)企業(yè)家開(kāi)設(shè)保險(xiǎn)公司的主觀意圖當(dāng)然是為了賺錢。然而, 他們要達(dá)到賺錢的目的, 就必須將這一目的建立在補(bǔ)償損失的基礎(chǔ)上。所以資本主義國(guó)家中的無(wú)數(shù)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)基金, 在客觀上確實(shí)承擔(dān)了社會(huì)補(bǔ)償損失的職能。如果投保者在遇有災(zāi)害時(shí)并未得到實(shí)際補(bǔ)償, 那么, 就不會(huì)有人去找保險(xiǎn)公司了。在社會(huì)主義國(guó)家里, 保險(xiǎn)雖然主要為國(guó)家所經(jīng)營(yíng), 但它主要的不是為了分配和積累資金, 防災(zāi)防損亦非其主要職能, 否則,既不便將其與儲(chǔ)蓄區(qū)別開(kāi)來(lái), 也無(wú)法解釋其本身的概念保險(xiǎn)。當(dāng)然, 保險(xiǎn)人在完成補(bǔ)償給付職能的同時(shí), 也應(yīng)配合有關(guān)部門做好防災(zāi)防損工作。但是, 防災(zāi)防損工作的開(kāi)展, 只能貫穿于保險(xiǎn)工作之中, 不能離開(kāi)保險(xiǎn)的補(bǔ)償給付職能, 孤立起來(lái)談保險(xiǎn)的防災(zāi)防損。否則, 就是本末倒置了。

　　第二, 組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或給付是保險(xiǎn)之職能的說(shuō)法, 比較客觀地反映了馬克思主義關(guān)于建立保險(xiǎn)基金的理論。以保險(xiǎn)費(fèi)的形式建立的保險(xiǎn)基金, 按照馬克思的經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō), 是專門用來(lái)補(bǔ)償因自然災(zāi)害或意外事故所造成的經(jīng)濟(jì)損失的, 它是社會(huì)總產(chǎn)品的一種必要扣除, 具有退還性。換言之, 通過(guò)收取保險(xiǎn)費(fèi)( 特別是其中的按大數(shù)法則概率論原理計(jì)算出來(lái)的純費(fèi)率) 而積聚起來(lái)的保險(xiǎn)基金, 只能用于損害填補(bǔ)(包括保險(xiǎn)給付) , 不能移作他用。因?yàn)? 這一部分資金是預(yù)收分散在被保險(xiǎn)人手中的零星資金, 遲早總要返還給被保險(xiǎn)人的。當(dāng)然, 由于保險(xiǎn)的性質(zhì)特殊, 它不一定返還給原被保險(xiǎn)人。所以, 嚴(yán)格地說(shuō), 保險(xiǎn)基金是類似銀行儲(chǔ)蓄資金, 是對(duì)被保險(xiǎn)人( 總體上說(shuō)) 的一種負(fù)債, 不能視作利潤(rùn),因此不能以此作為交稅根據(jù)。國(guó)家只能通過(guò)保險(xiǎn)公司對(duì)部分資金進(jìn)行商業(yè)性活動(dòng)或較長(zhǎng)時(shí)期建設(shè)投資的得益中吸收稅利, 或者把部分資金存入銀行作為信貸資金加以融通來(lái)活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì), 而絕不能認(rèn)為保險(xiǎn)費(fèi)收入扣除當(dāng)年賠款及未到期責(zé)任準(zhǔn)備后的余額就是應(yīng)該上繳財(cái)政稅利的依據(jù)。保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)只能在保險(xiǎn)費(fèi)率的另一個(gè)組成部分附加費(fèi)率中表現(xiàn)出來(lái)。只有加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理, 增收節(jié)支, 在附加保險(xiǎn)費(fèi)的積余部分計(jì)算其本身的盈利。

　　而且國(guó)家的財(cái)政收入只能從這部分儲(chǔ)蓄中扣除。如果將累計(jì)資金簡(jiǎn)單地理解為保險(xiǎn)的基本功能，將保險(xiǎn)費(fèi)收入和未付責(zé)任準(zhǔn)備金的扣除余額作為保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)，則要求保險(xiǎn)公司支付。其結(jié)果, 必將導(dǎo)致保險(xiǎn)基金積聚的困難直至無(wú)法應(yīng)付特大災(zāi)害的賠付, 保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)幕韭毮芤簿蜔o(wú)從實(shí)現(xiàn)。同時(shí), 如果要求保險(xiǎn)人從集體經(jīng)濟(jì)、私人經(jīng)濟(jì)以及公司那里收取過(guò)多的保險(xiǎn)費(fèi)作為自己的利潤(rùn)上繳財(cái)政, 從而使那部分沒(méi)有參加保險(xiǎn)的對(duì)象也得益, 這就違背商品價(jià)值規(guī)律的原則, 實(shí)際上還是搞大鍋飯, 其結(jié)果, 必將挫傷各經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人建立保險(xiǎn)基金的積極性。