第一個(gè)分錄中的其他應(yīng)收款要按個(gè)人名分別掛帳。

第二個(gè)分錄，如果你把扣款是做在工資表上的話(huà)（就是在工資表上有扣款這一欄的話(huà)）這樣做是可以的，如果不是做在工資表上的，是另外給這7個(gè)人開(kāi)的是收款收據(jù)，就可以這樣做：借：現(xiàn)金，貸：其他應(yīng)收款。如下個(gè)月計(jì)提的話(huà)，你就按提交的比例乘以基數(shù)就行了，應(yīng)扣個(gè)人部分以后就直接做在工資表上。

請(qǐng)問(wèn)工資里面代扣的養(yǎng)老金，醫(yī)療保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做？（個(gè)人繳的及單位繳的）

養(yǎng)老保險(xiǎn)是按職工工資的一定比例繳納到社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的，其中，單位承擔(dān)一部分，個(gè)人承擔(dān)一部分，個(gè)人承擔(dān)的部分由單位代扣代交，一般在當(dāng)期繳納，因此，在繳納時(shí)，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。

1.當(dāng)期繳納時(shí)賬務(wù)處理借：管理費(fèi)用養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（注：?jiǎn)挝怀袚?dān)的部分）其他應(yīng)收款養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（注：個(gè)人承擔(dān)的部分）貸：銀行存款

2.發(fā)工資時(shí)，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)收款養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3.如果當(dāng)期未繳納

①當(dāng)期的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

②發(fā)工資時(shí)個(gè)人應(yīng)交的部分照扣

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4.企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門(mén)繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理

借：其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款

1、單位繳的：

（1）計(jì)提時(shí)，

借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)

（2）繳納時(shí)，

借：應(yīng)付職工薪酬-各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款2、工資里面代扣的個(gè)人部分：

（1）發(fā)放工資時(shí)，

借：現(xiàn)金

貸：其它應(yīng)付款-各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)

（2）繳納時(shí)，

借：其它應(yīng)付款-各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款