小王自1997年1月開始工作，月薪2000元。那時(shí)，單位已經(jīng)按照地方有關(guān)建立社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)定，開始辦理職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。當(dāng)時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是，單位繳納員工工資的14％，員工繳納工資的6％，兩部分共計(jì)為職工工資的20％計(jì)人個(gè)人賬戶中。1997年，國(guó)務(wù)院《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》頒布新的全國(guó)性統(tǒng)一規(guī)定開始實(shí)行。職工的個(gè)人賬戶按照個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的11％計(jì)入，其中包括個(gè)人繳納的部分與企業(yè)社會(huì)統(tǒng)籌劃人的部分。

應(yīng)當(dāng)注意的是：（1）對(duì)于1998年1月1日以前工作掙工資的，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的建立時(shí)間應(yīng)當(dāng)是指全國(guó)各地區(qū)頒布的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的政策出臺(tái)的時(shí)間。

（2）1998年1月1日以后參加工作的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)，自工作之日起開立個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶。

案例分析

所謂個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶儲(chǔ)存額，是指?jìng)€(gè)人的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶上的資金額度。由于我國(guó)的城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的強(qiáng)制制度是從1998年1月1日起開始實(shí)行的，所以在這個(gè)年限前后的不同時(shí)間參加工作、取得工資收入，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額也是不一樣的。

個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶儲(chǔ)存額的確定分以下三種情況：

(1)在1998年1月1日后建立個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的職工，其個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額從1998年1月1日開始按個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)的11％記賬，計(jì)人儲(chǔ)存額；(2)對(duì)在1996年前已經(jīng)參加工作的職工，除了根據(jù)第一種方式記賬外，還應(yīng)當(dāng)將該職工在1996年、1997年兩年中個(gè)人繳費(fèi)部分的累計(jì)本息計(jì)人個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額；(3)對(duì)在1996年至1997年期間參加工作的職工，除根據(jù)第一種方式記賬外，還應(yīng)當(dāng)將該職工自參加工作之月到1997年年底個(gè)人繳費(fèi)部分的累計(jì)本息計(jì)人個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額。

根據(jù)上述三種記賬方式，凡是建立個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的職工自1998年以后所繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，都應(yīng)該按照11％的比例計(jì)人個(gè)人賬戶，并且在此之前參加工作的，國(guó)家將其在1996年、1997年中繳納的費(fèi)用也記人到職工的個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶。

此外，根據(jù)勞動(dòng)部《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理暫行辦法》第151條的規(guī)定，截至每年年底個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額有兩種計(jì)算方法。

方法一年度計(jì)算法。

即至本年年底個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額在每個(gè)繳費(fèi)年度結(jié)束以后按年度計(jì)算(以下年的月平均工資為繳費(fèi)工資基數(shù)記賬時(shí)適用此方法)。

計(jì)算公式：至本年年底個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額：至上年年底個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額(1+本年記賬預(yù)期年化利率)+個(gè)人賬戶本年記賬金額(1+本年}記賬預(yù)期年化利率1.0831/12)

方法二月積數(shù)法。

至本年年底個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額在一個(gè)繳費(fèi)年度內(nèi)按月計(jì)算(以上月職工工資收入為繳費(fèi)工資基數(shù)記賬時(shí)適用此方法)l

計(jì)算公式：至本年年底個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額=至上年年底個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額(1+本年記賬預(yù)期年化利率)+本年記賬額本金+本年記賬額利息

其中：本年記賬額利息=本年記賬月積數(shù)本年記賬預(yù)期年化利率1／12

本年記賬月積數(shù)=[Ⅳ月份記賬額(12一N+I)]

(N為本年各記賬月數(shù)，且IN12)