養(yǎng)老保險基金記賬預期年化利率是如何確定的？需要參加哪些因素？個人賬戶儲存額的計算方法分哪兩種？個人賬戶儲存額的記賬預期年化利率是由各地確定還是由國家統(tǒng)一發(fā)布？基本養(yǎng)老保險基金在銀行的活期存款有沒有利息？

養(yǎng)老保險基金記賬預期年化利率的確定

養(yǎng)老保險基金記賬預期年化利率的確定主要參考以下三個方面：

一是參考當?shù)厣弦荒曷毠て骄べY增長率確定；二是根據(jù)銀行的居民定期存款預期年化利率確定；三是按照養(yǎng)老保險基金運營的實際預期年化收益確定。

《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號）規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額，每年在參考銀行同期存款預期年化利率的基礎(chǔ)上，適當考慮一些今后影響個人賬戶養(yǎng)老金水平的因素，如經(jīng)濟發(fā)展水平和工資增長情況等。由于基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余部分全部購買國債，因此，記賬預期年化利率給予優(yōu)惠，基本養(yǎng)老保險基金在銀行的活期存款，按居民3個月存期的預期年化利率計算利息。

記賬預期年化利率由誰確定？目前有兩種主張：

一種主張由各地確定；另一種主張由國家統(tǒng)一發(fā)布。前者的理由是各省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)濟發(fā)展水平和工資水平差別很大，基金運營的回報率也不同，記賬預期年化利率無法統(tǒng)一；后者的理由是記賬預期年化利率為政策預期年化利率，個人賬戶實際是空賬，目的主要是保證職工退休后的待遇水平。在省級統(tǒng)籌或尚未實行省級統(tǒng)籌的條件下，實行全國統(tǒng)一的個人賬戶記賬預期年化利率比較困難，同時統(tǒng)一制度前是由各省、自治區(qū)、直轄市分別公布本地區(qū)的個人賬戶記賬預期年化利率。因此，在統(tǒng)一制度初期，個人賬戶儲存額的記賬預期年化利率，還是暫由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府參考同期銀行儲蓄預期年化利率，并結(jié)合本地區(qū)的實際情況確定。

按照原勞動部發(fā)布的《職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理暫行辦法》（勞辦發(fā)[1997]116號）的有關(guān)規(guī)定，個人賬戶儲存額有兩種計算方法，即年度計算法和月積數(shù)法。年度計算法--至本年底止個人賬戶儲存額在每個繳費年度結(jié)束后按年度計算。計算公式：至本年底止個人賬戶累計儲存額=上年底止個人賬戶累計儲存額（1+本年記賬預期年化利率）+個人賬戶本年記賬金額（1+本年記賬預期年化利率1.0831/2）月積數(shù)法--至本年底止個人賬戶累計儲存額在一個繳費年度內(nèi)按月計算。計算公式：至本年底止個人賬戶累計儲存額=上年底止個人賬戶累計儲存額（1+本年記賬預期年化利率）+本年記賬金額+本年記賬額利息其中：本年記賬額利息=本年記賬月積數(shù)本年記賬預期年化利率1/2本年記賬預期年化利率=[n月份記賬額（12-n+1）]（n本年各記賬月份，且1n12）