在成熟的國外市場，保險(xiǎn)具有規(guī)避遺產(chǎn)稅的功能，所以有很多的人都想要投保險(xiǎn)，臺(tái)灣首富蔡某于2004年去世，留下了超過46億美元的巨額遺產(chǎn)。理論上，繼承人應(yīng)繳納的遺產(chǎn)稅為新臺(tái)幣數(shù)百億元，但蔡某購買的人壽保險(xiǎn)價(jià)值新臺(tái)幣數(shù)十億元。最終，他們孩子的遺產(chǎn)稅已經(jīng)大大減少了。

然而，中國沒有征收遺產(chǎn)稅的時(shí)間表，即使征收遺產(chǎn)稅，也只有少數(shù)富人會(huì)成為目標(biāo)。另一方面，在個(gè)人信用制度建立之前，不動(dòng)產(chǎn)登記和財(cái)產(chǎn)登記制度尚未完善，財(cái)產(chǎn)所有人有著眾多更好的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式?？梢?，保險(xiǎn)規(guī)避遺產(chǎn)稅，更多只是保險(xiǎn)銷售人員的一個(gè)噱頭而已。

除了遺產(chǎn)稅，我們還需要了解的一個(gè)問題就是保險(xiǎn)還能合理規(guī)避其他稅嗎?筆者查詢到，目前，國內(nèi)關(guān)于保險(xiǎn)避稅的相關(guān)法律就只有《個(gè)人所得稅法》第四條第五款，保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅，包括身故賠償金、車損賠付、醫(yī)療保險(xiǎn)金等。分紅類保險(xiǎn)的分紅收益也暫免征收個(gè)人所得稅。此外，企業(yè)年金也可以避稅。按照國家政策，企業(yè)為職工購買企業(yè)年金，在工資總額4%以內(nèi)的，可在稅前列支。但是，企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

另一種保險(xiǎn)避稅的方式，則是購買個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)。可是，由于操作難度很大，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)依然難產(chǎn)。

雖然保險(xiǎn)在合理的避稅中起到了一定的作用，但并非所有的保險(xiǎn)都能避稅。事實(shí)上，只有傳統(tǒng)的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品才能避免債務(wù)和稅收，而諸如全民保險(xiǎn)、聯(lián)合保險(xiǎn)、意外保險(xiǎn)等保險(xiǎn)產(chǎn)品并不能達(dá)到這一目的。而且，在規(guī)避遺產(chǎn)稅方面，投保時(shí)還需指定受益人才行。